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          工资及社保的账务处理-工资的计提和发放会计分录

          时间:2016-11-30 10:20来源:未知 作者:lele
          工资及社保的账务处理-工资的计提和发放会计分录 工资的计提和发放由于涉及到社保、个税,是会计实务中的一个难点,笔者特总结如下,供参考: 1、发放上月工资,借:应付职工薪酬-工资 应发数即:(实发数+代扣个税+代扣社保+代扣公积金) 贷:应交税费-个人

          工资及社保的账务处理-工资的计提和发放会计分录

          工资的计提和发放由于涉及到社保、个税,是会计实务中的一个难点,笔者特总结如下,供参考:

          1、发放上月工资,借:应付职工薪酬-工资 应发数即:(实发数+代扣个税+代扣社保+代扣公积金)
          贷:应交税费-个人所得税,其他应收款-代扣社保费,其他应收款-代扣公积金,银行存款

          2、交纳社保费,借:应付职工薪酬-社会保险费(指单位部分),其他应收款-代扣社保费,贷:银行存款

          3、交纳公积金,借:应付职工薪酬-住房公积金(指单位部分),其他应收款-代扣公积金,贷:银行存款

          4、计提本月工资及社保,借:生产成本-直接人工(指生产?#23548;?#30452;接人工费用)
                             制造费用-职工薪酬(指生产部门工资)销售费用-职工薪酬,管理费用-职工薪酬(指管理部门应发工资+社保及公积金单位承担部分,上面的制造费用等均是如此)
          贷:应付职工薪酬-职工工资(指应发工资总额即:实发工资+代扣个税+代扣社保+代扣公积金),应付职工薪酬-社会保险费(指单位部分),应付职工薪酬-住房公积金(指单位部分)

          工资汇总表如下:
          部门  应付工资  个人缴纳社保 个人缴纳公积金 个人缴纳所得税 实发工资 单位缴纳社保费 单位缴纳公积金 单位总支出

          (责任编辑:lele)
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